Tabla de contenido:
- Ratio actual
- Proporción de prueba ácida
- Ratio de deuda
- Ratio de capital de deuda
- Cociente de intereses ganados por tiempo
- Coeficiente de cobertura de cargos fijos
- Índice de rotación del inventario
- Días de relación de inventario
- Proporción del período de cobro promedio
- Ratio de rotación de activos fijos
- Ratio de rotación total de activos
- Porcentaje de margen bruto
- Ingresos operativos / ventas
- Porcentaje de margen de beneficio
- Rendimiento sobre los activos
- Rentabilidad sobre el patrimonio
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Para los usuarios de QuickBooks 2014, a menudo obtendrás información valiosa sobre los datos financieros si usas ratios financieros para explorar las relaciones entre los montos que se muestran en los estados financieros declaraciones. A continuación, verá una lista y una descripción de los ratios financieros más populares que usan los gerentes comerciales.
Ratio actual
La medida de liquidez de la relación actual compara los activos corrientes de una empresa con sus pasivos corrientes. Los activos actuales de una empresa incluyen efectivo, inventario, cuentas por cobrar y cualquier otro activo que pueda o se convertirá rápidamente en efectivo.
A continuación se muestra la fórmula exacta utilizada para calcular la relación actual:
activos corrientes ÷ pasivos corrientes
Aquí hay una guía general sobre las razones actuales: la relación actual de una empresa debe ser un valor de 2 o mas alto.
Proporción de prueba ácida
También conocida como la relación rápida , la proporción de la prueba de ácido es una medida más severa de la liquidez de una empresa. Sin embargo, cumple el mismo propósito general que la proporción actual. El índice de prueba de acidez indica con qué facilidad una empresa puede cumplir sus obligaciones financieras actuales y explotar las oportunidades financieras que surjan.
La siguiente fórmula se utiliza para calcular la relación de prueba de ácido:
(activos actuales - inventario) ÷ pasivos corrientes
Aquí hay una guía para las razones de prueba de ácido: la razón de prueba de ácido de una empresa debe ser un valor de 1 o más.
Ratio de deuda
El índice de deuda simplemente muestra la deuda de la empresa como un porcentaje de su estructura de capital. El término estructura de capital se refiere al pasivo total y al monto del capital del propietario.
La fórmula para calcular la razón de deuda es simple:
deuda total ÷ activos totales
No existe una pauta para la razón de la deuda debido a que las razones de deuda varían según la industria y el tamaño de la deuda. la empresa en una industria.
Ratio de capital de deuda
Un índice de capital de deuda compara la deuda de largo plazo de una empresa con el capital contable o el capital propio. Básicamente, el índice de capital de deuda expresa la deuda a largo plazo de una empresa como un porcentaje del capital de su propietario.
A continuación se muestra la fórmula utilizada para calcular un índice de capital de deuda:
deuda a largo plazo ÷ capital del accionista
Si bien no existe una pauta para el índice de capital de deuda, simplemente compare su índice de capital con el de capital empresas de tamaño similar en su industria.
Cociente de intereses ganados por tiempo
El índice de intereses ganados indica la facilidad con que una empresa paga los gastos de intereses incurridos en su deuda.La siguiente fórmula se usa para calcular el índice de intereses ganados:
ingresos operativos ÷ gasto por intereses
No existe una pauta estándar para el índice de intereses ganados. Obviamente, sin embargo, el índice de intereses ganados debe indicar que una empresa puede pagar fácilmente sus gastos de intereses.
Coeficiente de cobertura de cargos fijos
La tasa de cobertura de cargos fijos se asemeja a la tasa de intereses ganados por tiempo. El índice de cobertura de cargos fijos calcula la facilidad con la que una empresa paga no solo sus gastos por intereses, sino también cualquier pago de principal de préstamos y cualquier otro pago que una empresa esté legalmente obligada a realizar.
El índice de cobertura de cargos fijos usa la siguiente fórmula:
ingresos disponibles para cargos fijos ÷ cargos fijos
No existe una pauta para especificar cuál debe ser su índice de cobertura de cargos fijos. De hecho, es particularmente difícil obtener la información necesaria para pensar en índices de cobertura de cargo fijo porque los cargos fijos no aparecen claramente en el conjunto estándar de estados financieros simples.
Índice de rotación del inventario
El índice de rotación del inventario mide cuántas veces en un período contable el saldo del inventario se agota. La fórmula es la siguiente:
costo de los bienes vendidos ÷ inventario promedio
No existe una pauta para los índices de rotación de inventario. Una buena relación de rotación de inventario depende de lo que hagan sus competidores dentro de su industria.
Días de relación de inventario
La relación días de inventario se asemeja a la relación financiera de rotación de inventario; estima cuántos días de inventario está almacenando una empresa. La proporción utiliza la siguiente fórmula:
inventario promedio ÷ (costo anual de los bienes vendidos ÷ 365)
La regla general es que usted revierta su inventario tan rápido como lo hace su competidor.
Proporción del período de cobro promedio
La tasa promedio del período de cobro muestra cuánto tiempo demora una empresa en cobrar sus cuentas por cobrar. Puede considerar esta relación como una medida de la calidad de los procedimientos de crédito y cobranza de una empresa. En otras palabras, esta relación muestra qué tan inteligente es una empresa a la hora de decidir a quién extender el crédito. Esta relación también muestra cuán efectiva es una empresa para recaudar de los clientes.
La fórmula del índice de cobro promedio se ve así:
cuentas por cobrar promedio sales ventas promedio de crédito por día
La pauta sobre el período promedio de cobro es que debe estar vinculada a sus condiciones de pago. Si su número promedio de días de ventas de crédito en cuentas por cobrar es igual a 60, por ejemplo, sus condiciones de pago probablemente sean algo así como 60 días netos (lo que significa que los clientes deben pagarle en 60 días o menos).
Ratio de rotación de activos fijos
El índice de rotación de activos fijos cuantifica la eficiencia con que una empresa emplea sus activos fijos. Previsiblemente, este coeficiente financiero es más útil cuando una empresa tiene muchos activos fijos: bienes inmuebles, equipo, etc.
El índice de rotación de activos fijos usa la siguiente fórmula:
ventas ÷ activos fijos
Como es el caso con muchos de estos índices financieros, no existe una pauta que pueda usarse para determinar una buena rotación de activos fijos proporción.Usted compara su índice de rotación de activos fijos con aquellos de empresas de un tamaño similar en su industria.
Ratio de rotación total de activos
El índice de rotación total de activos también mide qué tan eficientemente está empleando sus activos. Esta relación es probablemente más apropiada en una situación en la que una empresa no tiene muchos activos fijos, pero la empresa aún gana o pierde en el juego de negocios en función de qué tan bien maneja la empresa sus activos.
La fórmula del índice de rotación total de activos es la siguiente:
ventas ÷ activos totales
El índice de rotación total de activos que calcule para su negocio no se puede comparar con algún punto de referencia externo o regla estandarizada. Compara su proporción con la misma proporción de empresas de tamaño similar en su industria.
Porcentaje de margen bruto
También conocido como el margen de beneficio bruto margen , el porcentaje de margen bruto muestra cuánto le queda a una empresa después de pagar el costo de los bienes vendidos. El margen bruto es lo que paga los gastos operativos; gastos de financiación (intereses); y, por supuesto, las ganancias.
El porcentaje del margen bruto usa la siguiente fórmula:
margen bruto ÷ ventas
No existe una pauta sobre el porcentaje bruto de margen. Algunas empresas disfrutan de márgenes brutos muy altos. Otras empresas obtienen buenos ingresos a pesar de que los porcentajes de margen bruto son muy bajos. En general, por supuesto, cuanto mayor sea el porcentaje de margen bruto, mejor.
Ingresos operativos / ventas
En el caso del negocio donde el ingreso operativo equivale a $ 60,000 y las ventas equivalen a $ 150,000, se calcula el porcentaje del margen operativo neto usando esta fórmula:
$ 60, 000 ÷ $ 150, 000
Esta fórmula devuelve el valor 0. 4. En otras palabras, verá un margen de operación del 40 por ciento, lo que indica que el ingreso operativo de una empresa equivale al 40 por ciento de sus ventas.
No existe una pauta sobre el porcentaje de margen operativo neto.
Porcentaje de margen de beneficio
El porcentaje de margen de beneficio funciona como el porcentaje del margen operativo neto; expresa los ingresos netos de la empresa como un porcentaje de las ventas, como se muestra en la siguiente fórmula:
utilidad neta ÷ ventas
Rendimiento sobre los activos
El rendimiento de los activos es el rendimiento que la empresa entrega a los accionistas y el interés que la empresa paga a los prestamistas como el porcentaje de sus activos. Algunas empresas utilizan el rendimiento de los activos para evaluar la rentabilidad de la empresa. (Los bancos hacen esto, por ejemplo).
La fórmula real es
(ingreso neto + interés) ÷ activos totales
Rentabilidad sobre el patrimonio
La rentabilidad del capital contable expresa los ingresos netos de una empresa como porcentaje del capital de sus propietarios o de los accionistas. (Los accionistas y el capital social son lo mismo.)
La fórmula, que es engañosamente simple, es la siguiente:
ingreso neto ÷ patrimonio neto del propietario
